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出口怪獸電力公司大陸翻譯語言障礙樣品收入是否要開發票??

發問:

若出口一個樣品有向國外收取貨款 但金額不大換算台幣不到一萬元 這樣要不要開發票? 申報營業稅時要不要申報這筆 還是只要申報營所稅就好 (當初東西不大所以採快遞方式郵寄) 那出口樣品的會計科目是用樣品費收入嗎? 還有當初買樣品的科目是要用樣品費入帳還是用進貨入帳??

最佳解答:

若出口一個樣品有向國外收取貨款 但金額不大換算台幣不到一萬元 這樣要不要開發票? 原則上送出樣品（未收款）不算銷售（借：樣品 貸：進貨），沒有開發票滴問題，但如果有收取貨款，那就已經是銷售行為嚕！應依法開立發票，報繳營業稅（借：現金 貸：進貨）；但外銷貨物可以免開發票，申報零稅率。 申報營業稅時要不要申報這筆 還是只要申報營所稅就好 如果以「樣品」報關出口（統計代號：04），報關金額應該是0，可以不用申報營業稅，但如果有收貨款，即使以04報關出口，還是應該向國稅局申報0稅率營業稅，否則，如被查到，雖然未申報不會有逃漏營業稅滴問題，但可能有低報營利事業所得滴問題喔！ (當初東西不大所以採快遞方式郵寄) 以快遞郵寄仍然要申報營業稅（因為有收款），但如要享受0稅率退稅滴優惠，則必須請快遞公司在出口時向海關申請簡易出口報單作為證明文件，否則還是要交5％滴營業稅。 那出口樣品的會計科目是用樣品費收入嗎? 還有當初買樣品的科目是要用樣品費入帳還是用進貨入帳?? 當ㄧ樣貨品進來滴時候，雖然以樣品入帳，可當最後這個樣品被有償移轉了，這這其實跟清倉大拍賣（銷貨）是ㄧ樣滴？（會計科目充轉部分，僅舉例上面幾個簡易分錄，大大參考看看咩）。

其他解答:財團法人語言訓練測驗中心7E44C6EC9CB01516
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